Darin untersagte das BMF die bisher übliche Anwendung der Differenzbesteuerung beim Verkauf von Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern.

Es hieß: „Eine ermäßigte Besteuerung von Münzen, die keine Sammlerstücke sind, sieht das Umsatzsteuergesetz nicht vor.“

Nach den im Jahr 2004 vom BMF auferlegten ‚Regelungen zur Vereinfachung‘ sei der ermäßigte Steuersatz bei allen Nicht-EU-Silbermünzen angewendet worden, obwohl dessen gesetzliche Voraussetzungen gar nicht erfüllt waren.

Das bis dahin von deutschen Händlern angewendete Verfahren wurde somit für nicht gesetzeskonform erklärt und in Folge kam es zu einer rechtlich bindenden Regeländerung bezüglich der Differenzbesteuerung bei Silbermünzen und Silbermünzbarren aus Nicht-EU-Staaten.

Eine Differenzbesteuerung von Silbermünzen ist demnach nur noch für Silber-Sammlermünzen zulässig, bei denen der Verkaufspreis den Materialwert der Münze um 250 Prozent und mehr übersteigt.

Das trifft aber bei Anlagemünzen, die durch Großhändler von den Münzprägeanstalten erworben und an Einzelhändler und deren Kunden weiterverkauft werden, üblicherweise nicht zu.

Was ist bzw. war die Differenzbesteuerung?

Die sogenannte Differenzbesteuerung hatte sich für Edelmetallhändler in Deutschland seit dem Jahr 2014 zu einer beliebten Möglichkeit entwickelt, den finalen Steueraufschlag bei Silbermünzen für den Endkunden so gering wie möglich zu halten. Bis Ende 2013 wurde auf Silbermünzen der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 Prozent erhoben. Ab dem 1. Januar 2014 galt dann aber der reguläre Satz von 19 Prozent.

Die Differenzbesteuerung ist eine Sonderform der Umsatzsteuer gemäß § 25a Abs. 3 UStG.

Sie hat den Hintergrund, eine steuergerechte Lösung für bestimmte gebrauchte Waren (Autos, Kunstgegenstände, Münzen, Schmuck, usw.) anbieten zu dürfen. Rechtlich relevant ist dabei, dass die Mehrwertsteuer bei einem vorigen Verkauf schon einmal vollständig abgeführt wurde.

Für Silberbarren war diese attraktive Besteuerungsform zwar nie möglich, aber bei Silbermünzen aus dem Nicht-EU-Ausland war es so, dass die Differenzbesteuerung angewendet werden durfte. Die meisten modernen Silber-Anlagemünzen konnten dadurch günstiger besteuert werden und äußerst nah am aktuellen Rohstoffpreis verkauft werden.

Differenzbesteuert werden konnten z. B. die Känguru-, Koala- und Kookaburra-Silbermünzen aus Australien, der Maple Leaf aus Kanada, der American Eagle aus den USA, der Panda aus China und seit dem EU-Austritt von Großbritannien auch die Britannia.

Die Mehrwertsteuer wurde dabei nicht auf den Gesamtpreis, sondern nur auf die Differenz zwischen An- und Verkaufspreis erhoben. Bei Edelmetallhändlern ist dies die Gewinnspanne zwischen dem Ankaufspreis bei Prägeanstalten bzw. Großhändlern und dem Verkaufspreis an die Endkunden.

Für den Kunden bedeutete die Differenzbesteuerung somit eine wesentlich geringere Steuerbelastung und damit verbunden erhielt er natürlich auch mehr Silber für sein Geld.

Was bedeutet der Wegfall der Differenzbesteuerung für Silber-Kunden? Haben sie dadurch konkrete Nachteile?

Die Konsequenz, die durch den Wegfall der Differenzbesteuerung entstanden ist, sind höhere Steuern bei Silbermünzen und Silbermünzbarren.

Silber-Anleger müssen seither für Silber-Anlagemünzen und Silber-Münzbarren in vielen Fällen also mehr bezahlen, denn der Wegfall der Differenzbesteuerung bedeutet einen deutlichen Preisanstieg für die Silberkäufer.

Die Preissteigerungen wurden deshalb im Herbst 2022 von den Händlern sofort vorgenommen, um etwaigen Ansprüchen des Finanzamts im Anwendungsfalls der neuen Regelung Genüge zu tun.

Die Edelmetall-Großhändler haben die Verkaufspreise aufgrund dieser unerwarteten Wendung bei der Besteuerung von Silber-Anlageprodukten ebenfalls flächendeckend deutlich erhöht. Als Konsequenz sind die Aufgelder für Silbermünzen und für Silberbarren stark angestiegen.

Von dieser Änderung nicht betroffen sind Silberbarren, die schon vorher immer mit 19 Prozent Umsatzsteuer besteuert wurden.

Die Attraktivität von Silbermünzen hatte daraufhin aus der Sicht vieler Käufer abgenommen, da Silbermünzen und Silberbarren mit dem gleichen Umsatzsteuersatz belegt werden, aber Münzen deutlich aufwendiger in der Produktion sind.

Was hat sich seither für die Kunden der Auvesta geändert?

Kunden können bei Auvesta weiterhin alle Silbermünzen zu differenzbesteuerten Preisen kaufen.

Nach aktueller Auffassung der Anwälte betrifft die neue Regelung des Schreibens aus dem BMF einige Silbermünzen nicht, da die Differenzbesteuerung nicht vollständig abgeschafft wurde.

Silbermünzen aus dem EU-Ausland (also aus allen Ländern der EU außer Deutschland) dürfen nach aktueller Rechtsauffassung weiterhin in Deutschland differenzbesteuert verkauft werden.

Sie gilt aber nicht mehr für Münzen aus Nicht-EU-Ländern, die direkt nach Deutschland importiert werden. Dabei ist die Herkunft der Ware sowie die anfängliche Art der Besteuerung entscheidend.

Im Auvesta Goldshop finden unsere Silber-Kunden daher weiterhin alle Silbermünzen mit differenzbesteuerten Preisen.

Unser Tipp für Silberkäufer:

Durch die Lagerung im Zollfreilager die Umsatzsteuer sparen

Mit der Einlagerung von Silber (aber auch Platin und Palladium) im sogenannten Zollfreilager ist es weiterhin möglich, alle Weißmetalle ganz ohne Steuerbelastung zu kaufen.

Ein Zollfreilager ist ein steuerrechtlich neutrales Sicherheitslager (z.B. in Zürich), indem Waren, Rohstoffe und Vorprodukte eingelagert werden.

Solange diese Waren im Lager verbleiben, wird die Umsatzsteuer gestundet. Diese fällt nur an, wenn die Waren (z.B. Silber) das Lager verlassen und in die Volkswirtschaft (BRD) eingeführt werden.

Der Kunde hat bei der Lagerung im Zollfreilager ebenfalls den Vorteil, dass die Ware im Zollfreilager vollständig versichert gelagert wird.

Ist auch Gold von Steueränderungen betroffen?

Bei Goldmünzen gibt es auf EU-Ebene nach wie vor eine Sonderregelung. Alle Gold-Anlagemünzen, die nicht als Sammlerstücke gelten, sind von der Umsatzsteuer befreit.

Die Richtlinien und Listen für steuerbefreite Goldmünzen gibt das BMF einmal im Jahr in einem offiziellen Schreiben heraus.

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Gemäß Paragraph 25c Umsatzsteuergesetz (UStG) „Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold“ ist der Kauf von Anlagegold von der Mehrwertsteuer ausgenommen. Zu Anlagegold werden laut UstG Goldbarren und Goldmünzen wie beispielsweise der Wiener Philharmoniker, der südafrikanische Krügerrand und die kanadische Maple Leaf gezählt. Regulär mehrwertsteuerpflichtig ist lediglich der Kauf von Altgold oder historischen Goldmünzen.

Quelle: https://usth.bundesfinanzministerium.de/usth/2018-2019/A-Umsatzsteuergesetz/VI-Sonderregelungen/Paragraf-25c/inhalt.html

Silber genießt diesen Vorteil hierzulande leider nicht. Daher haben Silberkäufer nur die Wahl zwischen voll besteuerten Silberbarren, voll besteuerten Silbermünzen und einigen wenigen differenzbesteuerten Silbermünzen.

Die Änderung der Differenzbesteuerung bei Silber im Herbst 2022

Bis zum Herbst 2022 konnten in Deutschland alle Silber-Anlagemünzen differenzbesteuert gekauft werden. Am 06. Oktober 2022 wurde jedoch ein Schreiben des Bundesministeriums (BMF) zur Differenzbesteuerung bei Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern auf der Website des BMF veröffentlicht, indem die bisher übliche Anwendung der Differenzbesteuerung beim Verkauf von Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern ab sofort untersagt wurde. Es heißt dort: „Eine ermäßigte Besteuerung von Münzen, die keine Sammlerstücke sind, sieht das Umsatzsteuergesetz nicht vor.“

Quelle: Bundesfinanzministerium – Umsatzsteuer; Steuersatz für Umsätze mit Silbermünzen

Seitdem sehen sich viele Silberkäufer mit der Frage konfrontiert, ob es dennoch Möglichkeiten gibt, Silber zu Anlagezwecken umsatzsteuerfrei zu kaufen.

Für diese Kunden gibt es bereits seit einigen Jahrzehnten Anbieter auf dem Markt, die physisches Silber und andere Weißmetalle in sogenannten Zollfreilagern aufbewahren lassen. Die Auvesta Edelmetalle AG ist einer dieser Edelmetallanbieter, die seit dem Jahr 2009 auf den An- und Verkauf sowie die Lagerung von Edelmetallen spezialisiert ist.

Was genau ist ein Zollfreilager

Zollfreilager sind steuerrechtlich neutrale Hochsicherheitslager, in denen unverzollte und unversteuerte Waren, Rohstoffe und Vorprodukte eingelagert werden. Ursprünglich gedacht waren sie als Transitlager, um den Handel zu erleichtern. Handelspolitische Maßnahmen finden dort daher keine Anwendung und der Bankenstatus wird überproportional erfüllt. Zollfreilager gibt es in der Schweiz seit den 70er Jahren.

Die Lagerorte liegen meist außerhalb der EU, aber auch in Deutschland gibt es Zollfreilager, beispielsweise in Frankfurt am Main und in München.

Die Mehrwertsteuer und je nach Standort Importzölle fallen nur an, wenn die Ware (z.B. das Silber) das Lager verlässt und aus dem Ausland nach Deutschland eingeführt werden soll.

Anleger von Weißmetallen können die Steuerbelastung mit einer Lagerung im Zollfreilager somit auf null reduzieren. Und aufgrund der Ersparnis der Umsatzsteuer erhalten Käufer mehr Silber für ihr Geld.

„Beim Kauf von Silber, Platin und Palladium müssen Anleger Mehrwertsteuer zahlen. Der Erwerb ist also per se teurer, außer man lagert die Bestände zollfrei. Mit einer Lagerung im Zollfreilager kauft der Kunde sozusagen günstiger ein, er spart sich bei Silber die Zahlung der Mehrwertsteuer und ist dann am Ende mit 100 Prozent investiert statt mit 81 Prozent.“

Dr. Franz Hölzl, Vorstand der Auvesta Edelmetalle AG

Ist ein Zollfreilager wirklich sicher?

Zollfreilager werden ausschließlich von hochspezialisierten Betreibern geführt.

Die Hochsicherheitstresoranlagen sind strengstens bewacht und der Zutritt ist ebenso streng geregelt. Neben Edelmetallen lagern auch viele Kunstgegenstände, wertvolle Weine, usw. in den unauffälligen Hochsicherheitsanlagen.

Alle lagernden Wertgegenstände in Zollfreilagern sind bei seriösen Edelmetallanbietern voll gegen Einbruchdiebstahl, Raub und Feuer zum Wiederbeschaffungswert versichert und mindestens einmal monatlich werden alle Waren im Zollfreilager durch einen unabhängigen Kontrolleur überprüft. Zusätzlich erfolgt jährlich eine Prüfung durch einen unabhängigen Wirtschaftsprüfer. Das Verlustrisiko ist damit minimal.

Zu berücksichtigen ist lediglich, dass bei der Lagerung im Zollfreilager Lagerkosten entstehen, die jedoch deutlich geringer sind als die eingesparte Umsatzsteuer.

Und natürlich ist die Ware nicht von jetzt auf gleich verfügbar.

Kunden der Auvesta können jedoch innerhalb der Geschäftszeiten der Auvesta Edelmetalle AG jederzeit einen Verkauf oder eine Auslieferung der Edelmetalle veranlassen, sodass eine zeitnahe Verfügbarkeit über das Silber bzw. das Geld gesichert ist. Im Durchschnitt vergehen lediglich ein bis drei Tage bis der Auvesta-Kunde nach dem Verkauf oder der Veranlassung der Auslieferung des Silbers die Ware bzw. das entsprechende Geld in den Händen halten kann.

Gut zu wissen ist noch, dass Kunden der Auvesta die Eigentümer ihrer Edelmetalle bleiben, auch während diese im Zollfreilager liegen.

Die Vorteile von Zollfreilagern zusammengefasst:

• Aufgrund des Wegfalls der Umsatzsteuer erhalten Kunden mehr Silber für ihr Geld
• Vollständig versicherte Lagerung in Hochsicherheitstresoren
• Unabhängige Lagerkontrollen in regelmäßigen Abständen
• Geopolitische Diversifikation (Lagerung in der Schweiz)
• Der Silberkäufer bleibt bei Auvesta jederzeit der Eigentümer

„Wer nicht nur Gold kaufen, sondern mit anderen Edelmetallen, wie Silber, Platin oder Palladium diversifizieren möchte, kommt um eine Lagerung im Zollfreilager nicht herum. Denn nur dort gibt es den Effekt, dass der Käufer die Metalle ohne Zahlung von Mehrwertsteuer erwerben und auch wieder veräußern kann. Das gilt nicht für Gold, da fällt nämlich keine Mehrwertsteuer an. In der Zollfreizone lässt sich nur lagern, was dem Zoll unterliegt.“

Dr. Franz Hölzl, Vorstand der Auvesta Edelmetalle AG

Schlussendlich braucht es eine persönliche Abwägung aller Vor- und Nachteile eines jeden Silberkäufers, um eine bestmögliche Entscheidung darüber treffen zu können, welche Form der Lagerung die optimale Lösung ist.

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