Darin untersagte das BMF die bisher übliche Anwendung der Differenzbesteuerung beim Verkauf von Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern.

Es hieß: „Eine ermäßigte Besteuerung von Münzen, die keine Sammlerstücke sind, sieht das Umsatzsteuergesetz nicht vor.“

Nach den im Jahr 2004 vom BMF auferlegten ‚Regelungen zur Vereinfachung‘ sei der ermäßigte Steuersatz bei allen Nicht-EU-Silbermünzen angewendet worden, obwohl dessen gesetzliche Voraussetzungen gar nicht erfüllt waren.

Das bis dahin von deutschen Händlern angewendete Verfahren wurde somit für nicht gesetzeskonform erklärt und in Folge kam es zu einer rechtlich bindenden Regeländerung bezüglich der Differenzbesteuerung bei Silbermünzen und Silbermünzbarren aus Nicht-EU-Staaten.

Eine Differenzbesteuerung von Silbermünzen ist demnach nur noch für Silber-Sammlermünzen zulässig, bei denen der Verkaufspreis den Materialwert der Münze um 250 Prozent und mehr übersteigt.

Das trifft aber bei Anlagemünzen, die durch Großhändler von den Münzprägeanstalten erworben und an Einzelhändler und deren Kunden weiterverkauft werden, üblicherweise nicht zu.

Was ist bzw. war die Differenzbesteuerung?

Die sogenannte Differenzbesteuerung hatte sich für Edelmetallhändler in Deutschland seit dem Jahr 2014 zu einer beliebten Möglichkeit entwickelt, den finalen Steueraufschlag bei Silbermünzen für den Endkunden so gering wie möglich zu halten. Bis Ende 2013 wurde auf Silbermünzen der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 Prozent erhoben. Ab dem 1. Januar 2014 galt dann aber der reguläre Satz von 19 Prozent.

Die Differenzbesteuerung ist eine Sonderform der Umsatzsteuer gemäß § 25a Abs. 3 UStG.

Sie hat den Hintergrund, eine steuergerechte Lösung für bestimmte gebrauchte Waren (Autos, Kunstgegenstände, Münzen, Schmuck, usw.) anbieten zu dürfen. Rechtlich relevant ist dabei, dass die Mehrwertsteuer bei einem vorigen Verkauf schon einmal vollständig abgeführt wurde.

Für Silberbarren war diese attraktive Besteuerungsform zwar nie möglich, aber bei Silbermünzen aus dem Nicht-EU-Ausland war es so, dass die Differenzbesteuerung angewendet werden durfte. Die meisten modernen Silber-Anlagemünzen konnten dadurch günstiger besteuert werden und äußerst nah am aktuellen Rohstoffpreis verkauft werden.

Differenzbesteuert werden konnten z. B. die Känguru-, Koala- und Kookaburra-Silbermünzen aus Australien, der Maple Leaf aus Kanada, der American Eagle aus den USA, der Panda aus China und seit dem EU-Austritt von Großbritannien auch die Britannia.

Die Mehrwertsteuer wurde dabei nicht auf den Gesamtpreis, sondern nur auf die Differenz zwischen An- und Verkaufspreis erhoben. Bei Edelmetallhändlern ist dies die Gewinnspanne zwischen dem Ankaufspreis bei Prägeanstalten bzw. Großhändlern und dem Verkaufspreis an die Endkunden.

Für den Kunden bedeutete die Differenzbesteuerung somit eine wesentlich geringere Steuerbelastung und damit verbunden erhielt er natürlich auch mehr Silber für sein Geld.

Was bedeutet der Wegfall der Differenzbesteuerung für Silber-Kunden? Haben sie dadurch konkrete Nachteile?

Die Konsequenz, die durch den Wegfall der Differenzbesteuerung entstanden ist, sind höhere Steuern bei Silbermünzen und Silbermünzbarren.

Silber-Anleger müssen seither für Silber-Anlagemünzen und Silber-Münzbarren in vielen Fällen also mehr bezahlen, denn der Wegfall der Differenzbesteuerung bedeutet einen deutlichen Preisanstieg für die Silberkäufer.

Die Preissteigerungen wurden deshalb im Herbst 2022 von den Händlern sofort vorgenommen, um etwaigen Ansprüchen des Finanzamts im Anwendungsfalls der neuen Regelung Genüge zu tun.

Die Edelmetall-Großhändler haben die Verkaufspreise aufgrund dieser unerwarteten Wendung bei der Besteuerung von Silber-Anlageprodukten ebenfalls flächendeckend deutlich erhöht. Als Konsequenz sind die Aufgelder für Silbermünzen und für Silberbarren stark angestiegen.

Von dieser Änderung nicht betroffen sind Silberbarren, die schon vorher immer mit 19 Prozent Umsatzsteuer besteuert wurden.

Die Attraktivität von Silbermünzen hatte daraufhin aus der Sicht vieler Käufer abgenommen, da Silbermünzen und Silberbarren mit dem gleichen Umsatzsteuersatz belegt werden, aber Münzen deutlich aufwendiger in der Produktion sind.

Was hat sich seither für die Kunden der Auvesta geändert?

Kunden können bei Auvesta weiterhin alle Silbermünzen zu differenzbesteuerten Preisen kaufen.

Nach aktueller Auffassung der Anwälte betrifft die neue Regelung des Schreibens aus dem BMF einige Silbermünzen nicht, da die Differenzbesteuerung nicht vollständig abgeschafft wurde.

Silbermünzen aus dem EU-Ausland (also aus allen Ländern der EU außer Deutschland) dürfen nach aktueller Rechtsauffassung weiterhin in Deutschland differenzbesteuert verkauft werden.

Sie gilt aber nicht mehr für Münzen aus Nicht-EU-Ländern, die direkt nach Deutschland importiert werden. Dabei ist die Herkunft der Ware sowie die anfängliche Art der Besteuerung entscheidend.

Im Auvesta Goldshop finden unsere Silber-Kunden daher weiterhin alle Silbermünzen mit differenzbesteuerten Preisen.

Unser Tipp für Silberkäufer:

Durch die Lagerung im Zollfreilager die Umsatzsteuer sparen

Mit der Einlagerung von Silber (aber auch Platin und Palladium) im sogenannten Zollfreilager ist es weiterhin möglich, alle Weißmetalle ganz ohne Steuerbelastung zu kaufen.

Ein Zollfreilager ist ein steuerrechtlich neutrales Sicherheitslager (z.B. in Zürich), indem Waren, Rohstoffe und Vorprodukte eingelagert werden.

Solange diese Waren im Lager verbleiben, wird die Umsatzsteuer gestundet. Diese fällt nur an, wenn die Waren (z.B. Silber) das Lager verlassen und in die Volkswirtschaft (BRD) eingeführt werden.

Der Kunde hat bei der Lagerung im Zollfreilager ebenfalls den Vorteil, dass die Ware im Zollfreilager vollständig versichert gelagert wird.

Ist auch Gold von Steueränderungen betroffen?

Bei Goldmünzen gibt es auf EU-Ebene nach wie vor eine Sonderregelung. Alle Gold-Anlagemünzen, die nicht als Sammlerstücke gelten, sind von der Umsatzsteuer befreit.

Die Richtlinien und Listen für steuerbefreite Goldmünzen gibt das BMF einmal im Jahr in einem offiziellen Schreiben heraus.

Der Beitrag Die Anwendung der Differenzbesteuerung von Silbermünzen aktuell erschien zuerst auf AUVESTA EDELMETALLE AG -.

Gemäß Paragraph 25c Umsatzsteuergesetz (UStG) „Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold“ ist der Kauf von Anlagegold von der Mehrwertsteuer ausgenommen. Zu Anlagegold werden laut UstG Goldbarren und Goldmünzen wie beispielsweise der Wiener Philharmoniker, der südafrikanische Krügerrand und die kanadische Maple Leaf gezählt. Regulär mehrwertsteuerpflichtig ist lediglich der Kauf von Altgold oder historischen Goldmünzen.

Quelle: https://usth.bundesfinanzministerium.de/usth/2018-2019/A-Umsatzsteuergesetz/VI-Sonderregelungen/Paragraf-25c/inhalt.html

Silber genießt diesen Vorteil hierzulande leider nicht. Daher haben Silberkäufer nur die Wahl zwischen voll besteuerten Silberbarren, voll besteuerten Silbermünzen und einigen wenigen differenzbesteuerten Silbermünzen.

Die Änderung der Differenzbesteuerung bei Silber im Herbst 2022

Bis zum Herbst 2022 konnten in Deutschland alle Silber-Anlagemünzen differenzbesteuert gekauft werden. Am 06. Oktober 2022 wurde jedoch ein Schreiben des Bundesministeriums (BMF) zur Differenzbesteuerung bei Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern auf der Website des BMF veröffentlicht, indem die bisher übliche Anwendung der Differenzbesteuerung beim Verkauf von Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern ab sofort untersagt wurde. Es heißt dort: „Eine ermäßigte Besteuerung von Münzen, die keine Sammlerstücke sind, sieht das Umsatzsteuergesetz nicht vor.“

Quelle: Bundesfinanzministerium – Umsatzsteuer; Steuersatz für Umsätze mit Silbermünzen

Seitdem sehen sich viele Silberkäufer mit der Frage konfrontiert, ob es dennoch Möglichkeiten gibt, Silber zu Anlagezwecken umsatzsteuerfrei zu kaufen.

Für diese Kunden gibt es bereits seit einigen Jahrzehnten Anbieter auf dem Markt, die physisches Silber und andere Weißmetalle in sogenannten Zollfreilagern aufbewahren lassen. Die Auvesta Edelmetalle AG ist einer dieser Edelmetallanbieter, die seit dem Jahr 2009 auf den An- und Verkauf sowie die Lagerung von Edelmetallen spezialisiert ist.

Was genau ist ein Zollfreilager

Zollfreilager sind steuerrechtlich neutrale Hochsicherheitslager, in denen unverzollte und unversteuerte Waren, Rohstoffe und Vorprodukte eingelagert werden. Ursprünglich gedacht waren sie als Transitlager, um den Handel zu erleichtern. Handelspolitische Maßnahmen finden dort daher keine Anwendung und der Bankenstatus wird überproportional erfüllt. Zollfreilager gibt es in der Schweiz seit den 70er Jahren.

Die Lagerorte liegen meist außerhalb der EU, aber auch in Deutschland gibt es Zollfreilager, beispielsweise in Frankfurt am Main und in München.

Die Mehrwertsteuer und je nach Standort Importzölle fallen nur an, wenn die Ware (z.B. das Silber) das Lager verlässt und aus dem Ausland nach Deutschland eingeführt werden soll.

Anleger von Weißmetallen können die Steuerbelastung mit einer Lagerung im Zollfreilager somit auf null reduzieren. Und aufgrund der Ersparnis der Umsatzsteuer erhalten Käufer mehr Silber für ihr Geld.

„Beim Kauf von Silber, Platin und Palladium müssen Anleger Mehrwertsteuer zahlen. Der Erwerb ist also per se teurer, außer man lagert die Bestände zollfrei. Mit einer Lagerung im Zollfreilager kauft der Kunde sozusagen günstiger ein, er spart sich bei Silber die Zahlung der Mehrwertsteuer und ist dann am Ende mit 100 Prozent investiert statt mit 81 Prozent.“

Dr. Franz Hölzl, Vorstand der Auvesta Edelmetalle AG

Ist ein Zollfreilager wirklich sicher?

Zollfreilager werden ausschließlich von hochspezialisierten Betreibern geführt.

Die Hochsicherheitstresoranlagen sind strengstens bewacht und der Zutritt ist ebenso streng geregelt. Neben Edelmetallen lagern auch viele Kunstgegenstände, wertvolle Weine, usw. in den unauffälligen Hochsicherheitsanlagen.

Alle lagernden Wertgegenstände in Zollfreilagern sind bei seriösen Edelmetallanbietern voll gegen Einbruchdiebstahl, Raub und Feuer zum Wiederbeschaffungswert versichert und mindestens einmal monatlich werden alle Waren im Zollfreilager durch einen unabhängigen Kontrolleur überprüft. Zusätzlich erfolgt jährlich eine Prüfung durch einen unabhängigen Wirtschaftsprüfer. Das Verlustrisiko ist damit minimal.

Zu berücksichtigen ist lediglich, dass bei der Lagerung im Zollfreilager Lagerkosten entstehen, die jedoch deutlich geringer sind als die eingesparte Umsatzsteuer.

Und natürlich ist die Ware nicht von jetzt auf gleich verfügbar.

Kunden der Auvesta können jedoch innerhalb der Geschäftszeiten der Auvesta Edelmetalle AG jederzeit einen Verkauf oder eine Auslieferung der Edelmetalle veranlassen, sodass eine zeitnahe Verfügbarkeit über das Silber bzw. das Geld gesichert ist. Im Durchschnitt vergehen lediglich ein bis drei Tage bis der Auvesta-Kunde nach dem Verkauf oder der Veranlassung der Auslieferung des Silbers die Ware bzw. das entsprechende Geld in den Händen halten kann.

Gut zu wissen ist noch, dass Kunden der Auvesta die Eigentümer ihrer Edelmetalle bleiben, auch während diese im Zollfreilager liegen.

Die Vorteile von Zollfreilagern zusammengefasst:

• Aufgrund des Wegfalls der Umsatzsteuer erhalten Kunden mehr Silber für ihr Geld
• Vollständig versicherte Lagerung in Hochsicherheitstresoren
• Unabhängige Lagerkontrollen in regelmäßigen Abständen
• Geopolitische Diversifikation (Lagerung in der Schweiz)
• Der Silberkäufer bleibt bei Auvesta jederzeit der Eigentümer

„Wer nicht nur Gold kaufen, sondern mit anderen Edelmetallen, wie Silber, Platin oder Palladium diversifizieren möchte, kommt um eine Lagerung im Zollfreilager nicht herum. Denn nur dort gibt es den Effekt, dass der Käufer die Metalle ohne Zahlung von Mehrwertsteuer erwerben und auch wieder veräußern kann. Das gilt nicht für Gold, da fällt nämlich keine Mehrwertsteuer an. In der Zollfreizone lässt sich nur lagern, was dem Zoll unterliegt.“

Dr. Franz Hölzl, Vorstand der Auvesta Edelmetalle AG

Schlussendlich braucht es eine persönliche Abwägung aller Vor- und Nachteile eines jeden Silberkäufers, um eine bestmögliche Entscheidung darüber treffen zu können, welche Form der Lagerung die optimale Lösung ist.

Der Beitrag Umsatzsteuerfrei Silber kaufen – wie ist das möglich? erschien zuerst auf AUVESTA EDELMETALLE AG -.

Die Goldmünze „Wiener Philharmoniker“ oder kurz „Der Philharmoniker“ ist eine Anlagemünze (Bullionmünze) die von der Münze Österreich seit 1989 jährlich herausgegeben wird.

Als eine der wenigen Münzen mit europäischer Herkunft hat sie es inzwischen zu weltweiter Anerkennung gebracht und bewegt sich somit in einer Kategorie mit Anlageklassikern wie dem südafrikanischen Krügerrand, dem australischen Känguru und dem kanadischen Maple Leaf.

Anfangs wurden nur Münzen zu 1 Unze in Gold und mit einem Nennwert in Schilling herausgegeben. Später kamen auch 1/2 Unzen, 1/10 Unzen oder 1/25 Unzen hinzu, sowie eine Silbermünze und zwei Münzen in Platin. Seit der Erstausgabe wird das Gold konstant mit einer Feinheit von 999,9/1000 und in Qualität Stempelglanz hergestellt.

Mit der Einführung des Euros wurde der Nennwert in Euro geändert, die Unze in Gold zu 100 Euro. Damit ist die Wiener Philharmoniker Goldmünze eine der ganz wenigen Anlagemünzen mit einem „Euro“-Nennwert.

Wie üblich ist der Materialwert deutlich höher als der Nennwert. Als Anlagemünze wird der „Philharmoniker“ somit zu einem wesentlich höheren Wert gehandelt.

Alle Wiener Philharmoniker sind als gesetzliches Zahlungsmittel (legal tender) zugelassen, allerdings nur in der Höhe des gültigen Nennwertes und nur in Österreich, wo die Münzen ausgegeben wurden.

Die „meistverkaufte Münze der Welt“ – der Wiener Philharmoniker

1990 war der Wiener Philharmoniker die meistverkaufte Münze in Europa. Im Jahr 2004 hielt er in Europa 35 bis 40 Prozent der Umsätze.

In den Jahren 1992, 1995, 1996 und 2000 erklärte sie das ‚World Gold Council‘ dann sogar zur „meistverkauften Münze der Welt“!

Seit dem Beginn der Prägung im Oktober 1989 wurden bis 2004 mehr als 8,2 Millionen Wiener Philharmoniker Goldmünzen verkauft. All diese Münzen zusammen haben ein Feingewicht von 5,6 Millionen Unzen (rund 174 Tonnen) Gold.

Der „Philharmoniker“ in Gold, Silber und Platin

• Der Wiener Philharmoniker ist in Gold, Silber und Platin erhältlich.
• Die Goldmünze ist in Einheiten zu 1 Unze, 1/2 Unze, 1/4 Unze, 1/10 Unze und auch 1/25 Unze erhältlich.
• Die Silbermünze zu 1 Unze und die Platinmünze zu 1 Unze sowie 1/25 Unze.

Wiener Philharmoniker – Das Design der Münze

Der beliebte „Philharmoniker“ zeigt auf der Vorderseite eine Collage der acht typischen Instrumente des weltberühmten Wiener Orchesters und den Schriftzug „Wiener Philharmoniker“ in Jugendstil-Schrift.

Auf der Rückseite ist die berühmte Orgel aus dem goldenen Saal des Wiener Musikvereins zu sehen sowie der Nennwert der Münze. Das Design stammt von dem österreichischen Graveur Thomas Pesendorfer.

Der Münzrand ist bei der Gold- und Platinmünze geriffelt. Die Silbermünze hat hingegen einen glatten Rand.

Der „Wiener Philharmoniker“ und seine Vorzüge

Man kann sagen, dass die Wiener Philharmoniker Goldmünze mit Ihren deutlichen Vorzügen „die erste Geige“ im Konzert der Bullionmünzen spielt:

• LBMA-Zertifizierung
• europäische Herkunft
• höchstmöglicher Feingehalt (999,9/1000 bei der Goldmünze)
• wichtigste Münze mit „Euro“-Nennwert (die Nummer 1 in Europa)
• weltweit bekannt und handelbar
• unlimitiert und immer verfügbar
• ein fälschungssicheres Design
• umweltfreundliche Produktion aus einem die Ressourcen schonenden Altgold-Recycling
• in der Goldversion ist der Philharmoniker von der Mehrwertsteuer befreit

Sonderprägungen des „Wiener Philharmonikers“

Von der Goldmünze gibt es exklusive Sonderprägungen zu 1.000 Unzen und 20 Unzen.

Die Goldmünze zu 1.000 Unzen erschien 2004 zum 15. Prägejubiläum. Der 31 Kilogramm schwere «Big Phil» besteht aus 999,9/1000 Gold und hat einen aufgeprägten Nennwert von 100.000 Euro. Der Münzgigant besitzt einen Durchmesser von 37 Zentimeter bei einer Randstärke von 2 Zentimetern. Die Auflage umfasst lediglich 15 Stück.

Etwas handlicher ist die Sonderprägung zum 20-jährigen Prägejubiläum ausgefallen. Die 20 Unzen-Goldmünze aus dem Jahre 2009 wiegt 622 Gramm und besteht ebenfalls aus 999,9/1000 Gold. Ihr Nennwert beläuft sich auf 2.000 Euro. Die Auflage ist limitiert auf 6.027 Stück – durch drei geteilt ergibt sich die Jahreszahl 2009.

Differenzbesteuerung der Silbermünze

Am 06. Oktober 2022 wurde ein Schreiben des Bundesministeriums (BMF) zur Differenzbesteuerung bei Silbermünzen auf der Website des BMF veröffentlicht.

Darin untersagt das BMF die bisher übliche Anwendung der Differenzbesteuerung beim Verkauf von Silbermünzen aus dem Nicht-EU-Ausland.

Eine Differenzbesteuerung von Silbermünzen ist demnach nur noch für Silber-Sammlermünzen zulässig, bei denen der Verkaufspreis den Materialwert der Münze um 250 Prozent und mehr übersteigt.

Nach aktueller Auffassung der Anwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer betrifft diese neue Regelung des Schreibens aus dem BMF einige Produkte der Auvesta nicht, da die Auvesta diese differenzbesteuert im Euroraum erwerben – dazu gehört auch der „Wiener Philharmoniker“!

Kommen die Silbermünzen nämlich aus der EU, ist die Anwendung der Differenzbesteuerung unter gewissen Voraussetzungen, welche die Auvesta erfüllt, nach wie vor möglich.

Im Auvesta-Shop finden Goldkäufer somit weiterhin einen differenzbesteuerten „Silber-Philharmoniker“.

Der Beitrag Europa’s beliebteste Goldmünze: Der „Wiener Philharmoniker“ von der Münze Österreich erschien zuerst auf AUVESTA EDELMETALLE AG -.