Darin untersagte das BMF die bisher übliche Anwendung der Differenzbesteuerung beim Verkauf von Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern.

Es hieß: „Eine ermäßigte Besteuerung von Münzen, die keine Sammlerstücke sind, sieht das Umsatzsteuergesetz nicht vor.“

Nach den im Jahr 2004 vom BMF auferlegten ‚Regelungen zur Vereinfachung‘ sei der ermäßigte Steuersatz bei allen Nicht-EU-Silbermünzen angewendet worden, obwohl dessen gesetzliche Voraussetzungen gar nicht erfüllt waren.

Das bis dahin von deutschen Händlern angewendete Verfahren wurde somit für nicht gesetzeskonform erklärt und in Folge kam es zu einer rechtlich bindenden Regeländerung bezüglich der Differenzbesteuerung bei Silbermünzen und Silbermünzbarren aus Nicht-EU-Staaten.

Eine Differenzbesteuerung von Silbermünzen ist demnach nur noch für Silber-Sammlermünzen zulässig, bei denen der Verkaufspreis den Materialwert der Münze um 250 Prozent und mehr übersteigt.

Das trifft aber bei Anlagemünzen, die durch Großhändler von den Münzprägeanstalten erworben und an Einzelhändler und deren Kunden weiterverkauft werden, üblicherweise nicht zu.

Was ist bzw. war die Differenzbesteuerung?

Die sogenannte Differenzbesteuerung hatte sich für Edelmetallhändler in Deutschland seit dem Jahr 2014 zu einer beliebten Möglichkeit entwickelt, den finalen Steueraufschlag bei Silbermünzen für den Endkunden so gering wie möglich zu halten. Bis Ende 2013 wurde auf Silbermünzen der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 Prozent erhoben. Ab dem 1. Januar 2014 galt dann aber der reguläre Satz von 19 Prozent.

Die Differenzbesteuerung ist eine Sonderform der Umsatzsteuer gemäß § 25a Abs. 3 UStG.

Sie hat den Hintergrund, eine steuergerechte Lösung für bestimmte gebrauchte Waren (Autos, Kunstgegenstände, Münzen, Schmuck, usw.) anbieten zu dürfen. Rechtlich relevant ist dabei, dass die Mehrwertsteuer bei einem vorigen Verkauf schon einmal vollständig abgeführt wurde.

Für Silberbarren war diese attraktive Besteuerungsform zwar nie möglich, aber bei Silbermünzen aus dem Nicht-EU-Ausland war es so, dass die Differenzbesteuerung angewendet werden durfte. Die meisten modernen Silber-Anlagemünzen konnten dadurch günstiger besteuert werden und äußerst nah am aktuellen Rohstoffpreis verkauft werden.

Differenzbesteuert werden konnten z. B. die Känguru-, Koala- und Kookaburra-Silbermünzen aus Australien, der Maple Leaf aus Kanada, der American Eagle aus den USA, der Panda aus China und seit dem EU-Austritt von Großbritannien auch die Britannia.

Die Mehrwertsteuer wurde dabei nicht auf den Gesamtpreis, sondern nur auf die Differenz zwischen An- und Verkaufspreis erhoben. Bei Edelmetallhändlern ist dies die Gewinnspanne zwischen dem Ankaufspreis bei Prägeanstalten bzw. Großhändlern und dem Verkaufspreis an die Endkunden.

Für den Kunden bedeutete die Differenzbesteuerung somit eine wesentlich geringere Steuerbelastung und damit verbunden erhielt er natürlich auch mehr Silber für sein Geld.

Was bedeutet der Wegfall der Differenzbesteuerung für Silber-Kunden? Haben sie dadurch konkrete Nachteile?

Die Konsequenz, die durch den Wegfall der Differenzbesteuerung entstanden ist, sind höhere Steuern bei Silbermünzen und Silbermünzbarren.

Silber-Anleger müssen seither für Silber-Anlagemünzen und Silber-Münzbarren in vielen Fällen also mehr bezahlen, denn der Wegfall der Differenzbesteuerung bedeutet einen deutlichen Preisanstieg für die Silberkäufer.

Die Preissteigerungen wurden deshalb im Herbst 2022 von den Händlern sofort vorgenommen, um etwaigen Ansprüchen des Finanzamts im Anwendungsfalls der neuen Regelung Genüge zu tun.

Die Edelmetall-Großhändler haben die Verkaufspreise aufgrund dieser unerwarteten Wendung bei der Besteuerung von Silber-Anlageprodukten ebenfalls flächendeckend deutlich erhöht. Als Konsequenz sind die Aufgelder für Silbermünzen und für Silberbarren stark angestiegen.

Von dieser Änderung nicht betroffen sind Silberbarren, die schon vorher immer mit 19 Prozent Umsatzsteuer besteuert wurden.

Die Attraktivität von Silbermünzen hatte daraufhin aus der Sicht vieler Käufer abgenommen, da Silbermünzen und Silberbarren mit dem gleichen Umsatzsteuersatz belegt werden, aber Münzen deutlich aufwendiger in der Produktion sind.

Was hat sich seither für die Kunden der Auvesta geändert?

Kunden können bei Auvesta weiterhin alle Silbermünzen zu differenzbesteuerten Preisen kaufen.

Nach aktueller Auffassung der Anwälte betrifft die neue Regelung des Schreibens aus dem BMF einige Silbermünzen nicht, da die Differenzbesteuerung nicht vollständig abgeschafft wurde.

Silbermünzen aus dem EU-Ausland (also aus allen Ländern der EU außer Deutschland) dürfen nach aktueller Rechtsauffassung weiterhin in Deutschland differenzbesteuert verkauft werden.

Sie gilt aber nicht mehr für Münzen aus Nicht-EU-Ländern, die direkt nach Deutschland importiert werden. Dabei ist die Herkunft der Ware sowie die anfängliche Art der Besteuerung entscheidend.

Im Auvesta Goldshop finden unsere Silber-Kunden daher weiterhin alle Silbermünzen mit differenzbesteuerten Preisen.

Unser Tipp für Silberkäufer:

Durch die Lagerung im Zollfreilager die Umsatzsteuer sparen

Mit der Einlagerung von Silber (aber auch Platin und Palladium) im sogenannten Zollfreilager ist es weiterhin möglich, alle Weißmetalle ganz ohne Steuerbelastung zu kaufen.

Ein Zollfreilager ist ein steuerrechtlich neutrales Sicherheitslager (z.B. in Zürich), indem Waren, Rohstoffe und Vorprodukte eingelagert werden.

Solange diese Waren im Lager verbleiben, wird die Umsatzsteuer gestundet. Diese fällt nur an, wenn die Waren (z.B. Silber) das Lager verlassen und in die Volkswirtschaft (BRD) eingeführt werden.

Der Kunde hat bei der Lagerung im Zollfreilager ebenfalls den Vorteil, dass die Ware im Zollfreilager vollständig versichert gelagert wird.

Ist auch Gold von Steueränderungen betroffen?

Bei Goldmünzen gibt es auf EU-Ebene nach wie vor eine Sonderregelung. Alle Gold-Anlagemünzen, die nicht als Sammlerstücke gelten, sind von der Umsatzsteuer befreit.

Die Richtlinien und Listen für steuerbefreite Goldmünzen gibt das BMF einmal im Jahr in einem offiziellen Schreiben heraus.

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Deutsche kaufen so viel Gold wie nie. Laut dem Jahresbericht des World Gold Councils stieg die Goldnachfrage im vergangenen Jahr auf ein Rekordhoch.

Quelle: https://www.gold.org/goldhub/research/gold-demand-trends/gold-demand-trends-full-year-2022

Doch spätestens beim Blick auf die Produktangebote der Edelmetallhändler müssen sich interessierte Käufer die Frage stellen, in welcher Form sie am besten in Edelmetalle investieren.

Gold und Silber, sowie Platin sind wahlweise in Münzen oder als Barren in verschiedenen Stückelungen erhältlich.

Ob Barren oder Münzen – das ist für viele Anleger eine grundsätzliche Frage.

Der Maßstab für den Wert von Edelmetallen ist bei Barren genauso wie bei Münzen das Gewicht.

Gold, Silber oder auch Platin sind in Gramm oder Unzen erhältlich. Ein Barren und auch eine Münze mit 1 Unze wiegt in der Regel genau 31,1 Gramm.

Für wen ist welche Investitionsart interessant?

Als erstes unterscheiden wir zwischen Sammlerprodukten und reinen Anlageprodukten:

Sammler entscheiden sich natürlich ganz klar für Münzen.

Bei sogenannten Sammlermünzen entscheiden sich Anleger vor allem für Münzvarianten mit besonders begehrten Motiven, Sonderausgaben oder limitierte Editionen, die nur selten erhältlich und damit heißbegehrt sind.

Bei Sammlermünzen erhöht sich der Materialwert zusätzlich um den individuellen Sammlerwert. Die Wertsteigerung fällt hier also deutlich höher aus als bei reinen Anlagemünzen, wie z.B. Krügerrand, Maple Leaf, Britannia, Philharmoniker und Co.

Anlagemünzen haben also normalerweise keinen Sammlerwert, weshalb echte Sammler an ihnen kaum Interesse haben.

Für Edelmetallanleger, bei denen der Materialwert (sprich: der Gold- bzw. Silberpreis) sowie die Absicherung des eigenen Vermögens im Vordergrund stehen, sind Sammlermünzen hingegen eher unattraktiv. Hier erfreuen sich Anlageprodukte unter den Goldkäufern einer hohen Beliebtheit.

Dabei eignen sich in der Investment-Praxis als gute Anlageform Barren sowie Münzen, jedoch gibt es zwischen Anlagemünzen und Anlagebarren durchaus einige Unterschiede zu beachten:

Anlagemünzen – gesetzliches Zahlungsmittel mit vielfältigen Designs

Zu den beliebtesten Anlagemünzen zählen z.B. Krügerrand, Maple Leaf, Britannia oder die Wiener Philharmoniker, die alle international sehr bekannt sind.

Der Vorteil bei Anlagemünzen ist, dass sie zusätzlich zum materiellen Wert optisch sehr stark an Geld erinnern und deren Erscheinungsbild als ansprechender wahrgenommen wird. Die vielfältige Motivauswahl bietet für jeden Geschmack etwas Passendes, was sie als Geschenk deutlich attraktiver als Anlagebarren macht.

Das Erscheinungsbild von Münzen führt ebenfalls zu einer erhöhten Fälschungssicherheit, was aber zugleich zu höheren Herstellungskosten und damit auch zu höheren Prämien gegenüber dem reinen Materialwert führt.

Sehr kleine Münzen sind dabei noch kostspieliger als die größeren Varianten mit 1 Unze Gewicht.

Einige Anleger bevorzugen Goldmünzen zu Anlagezwecken auch, da hier der jeweilige Staat eine Garantie gibt, dass er die Münzen jederzeit zu einem festgelegten Nennwert zurücknimmt. Dieser Nennwert liegt allerdings in der Regel sehr deutlich unterhalb des Materialwertes. Daher ist die Eigenschaft des gesetzlichen Zahlungsmittels (legal tender) eigentlich nur von symbolischer Natur. Trotzdem sorgt diese staatliche Garantie bei einigen Kunden für zusätzliches Vertrauen.

Anlagebarren – eine stabile Wertanlage ohne hohe Prägekosten

Steht der Werterhalt des eigenen Vermögens im Vordergrund, ist eine Investition in Gold- bzw. Silberbarren für viele Kunden attraktiver als eine Investition in Anlagemünzen.

Da die Produktionskosten bei Barren nämlich geringer ausfallen, bekommt man hier in der Regel mehr Edelmetalle für sein Geld. Anders ausgedrückt: Der Preis pro Gramm fällt bei einem Barren günstiger aus als bei einer Münze der identischen Gewichtsklasse.

Barren haben also einen sehr stabilen Materialwert und die Produktion von Anlagebarren wird genauso streng kontrolliert wie die Herstellung von Anlagemünzen.

Barren sind in kleinen Stückelungen sehr gut als Tauschmittel einsetzbar. Das macht sie als Vorsorge für Krisenzeiten, in denen die Inflation Barmittel immer mehr entwertet, sehr attraktiv.

Barren in größeren Ausführungen sind dagegen vielmehr als langfristige Anlageform anzusehen. Diese lagern zur Sicherheit am besten in einem Hochsicherheitslager bzw. Zollfreilager.

Der Auvesta-Vorteil

Je schwerer ein Barren ist, desto geringer können die Kosten für Produktion, Logistik und Vertrieb kalkuliert werden. Dadurch sind kleine Stückelungen bzw. geringe Gewichtseinheiten preisintensiver als große Stückelungen.

Aus diesem Grund kaufen Anleger bei Auvesta in der Regel ein sogenanntes Bruchteileigentum an sehr großen Edelmetall-Barren (Good-Delivery-Barren), die in einem Hochsicherheitslager aufbewahrt werden. Hierbei wird dem Kunden sein Eigentum bis auf vier Nachkommastellen genau zugeordnet.

Abschließend die wesentlichen Punkte zusammengefasst:

• Sammlerprodukte kontra reine Anlageprodukte
• Münzen haben ein schöneres Erscheinungsbild und eignen sich besser als Geschenk
• die Herstellungskosten sind bei Münzen höher als bei Barren
• kleine Münzen und kleine Barren eignen sich bestens als Tauschmittel
• große Barren sind die günstigsten Edelmetalle für langfristige Anlageformen
• Besondere Empfehlung: Bruchteileigentum kaufen und im Zollfreilager lagern lassen

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